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關于開展2023年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知
發(fā)布時間：2023-07-13點擊次數(shù)：654次
各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會：
為貫徹落實《中共中央辦公廳 國務院辦公廳關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》和《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2021〕30號)，按照財會監(jiān)督專項行動和2023年注冊會計師行業(yè)“自律監(jiān)督提升年”主題活動的部署安排，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度》(會協(xié)〔2011〕39號)等有關規(guī)定，中國注冊會計師協(xié)會(以下簡稱中注協(xié))將全面開展2023年全國會計師事務所(以下簡稱事務所)執(zhí)業(yè)質量檢查工作。有關事項通知如下：
一、檢查工作的總體安排
中注協(xié)和各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會(以下簡稱地方注協(xié))要以落實財會監(jiān)督專項行動和行業(yè)“自律監(jiān)督提升年”主題活動為契機，按照行業(yè)自律監(jiān)督全國“一盤棋”的要求，統(tǒng)一檢查計劃、統(tǒng)一組織實施、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一懲戒處理、統(tǒng)一對外公告，統(tǒng)籌開展執(zhí)業(yè)質量檢查。
(一)統(tǒng)一檢查計劃。按照財會監(jiān)督專項行動的部署要求，中注協(xié)會同財政部監(jiān)督評價局組織相關人員與財政部各地監(jiān)管局組成聯(lián)合檢查組，對備案從事證券服務業(yè)務的事務所進行執(zhí)業(yè)質量檢查。地方注協(xié)對本行政區(qū)域內的非備案從事證券服務業(yè)務的事務所進行執(zhí)業(yè)質量檢查。地方注協(xié)2023年應檢查事務所共計1795家，占非備案從事證券服務業(yè)務事務所總數(shù)的20%，可根據(jù)具體情況增加檢查數(shù)量。地方注協(xié)要按照全國檢查計劃，以周期性檢查與“雙隨機、一公開”監(jiān)管機制有機結合，確定2023年執(zhí)業(yè)質量檢查對象，對有不良信用記錄、執(zhí)業(yè)情況實時監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)異常情況的事務所可加大檢查頻次。
(二)統(tǒng)一組織實施。中注協(xié)和地方注協(xié)要依法依規(guī)履行執(zhí)業(yè)質量檢查等監(jiān)管職能，嚴格開展執(zhí)業(yè)質量檢查工作；根據(jù)行業(yè)有關制度規(guī)定，結合日常監(jiān)管的情況，確定重點檢查領域；根據(jù)時間節(jié)點要求，與其他監(jiān)管部門充分溝通，合理安排工作，按時完成檢查和處理工作。
(三)統(tǒng)一規(guī)范程序。中注協(xié)和地方注協(xié)要參照證券所檢查手冊和中小所檢查手冊的程序實施檢查，加強對檢查組的技術支持和過程控制，進行全程督導；在充分利用系統(tǒng)風險導向檢查的成果和日常監(jiān)管實踐基礎上，開展“回頭看”檢查，推動事務所切實加強對執(zhí)業(yè)質量的把控，完善質量管理體系，提升事務所內部管理和一體化管理水平。
(四)統(tǒng)一懲戒處理。中注協(xié)和地方注協(xié)要嚴格論證檢查結果，恰當評價檢查發(fā)現(xiàn)問題的性質和嚴重程度，視情節(jié)輕重合理運用懲戒措施。地方注協(xié)要按照修訂后的《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》(會協(xié)〔2021〕57號)確定懲戒處理方案。在作出擬懲戒處理決定后，需報中注協(xié)備案，說明違規(guī)行為的性質、過錯程度和擬懲戒措施等。中注協(xié)將重點關注地方注協(xié)適用懲戒措施標準的一致性，推動實現(xiàn)不同地區(qū)、不同年度對同一性質的違規(guī)行為適用相同的懲戒措施，確保公平公正、統(tǒng)一規(guī)范。
(五)統(tǒng)一對外公告。中注協(xié)和地方注協(xié)懲戒處理程序結束后，及時在網(wǎng)站披露執(zhí)業(yè)質量檢查和懲戒處理情況，向社會公眾全面披露被檢查事務所的執(zhí)業(yè)質量、誠信水平、職業(yè)道德相關的各類信息以及典型案例，提高信息透明度，引導市場有效選擇事務所，推進信用監(jiān)管。
中注協(xié)制定了《2023年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作方案》(見附件)，地方注協(xié)要遵照執(zhí)行，合理安排現(xiàn)場檢查、懲戒處理等相關工作，要建立健全執(zhí)業(yè)質量檢查工作臺賬，明確工作重點和時間節(jié)點，全面記錄采取監(jiān)管措施和移送措施等懲戒處理情況。
二、報送文件資料的具體要求
地方注協(xié)開展本地區(qū)事務所檢查工作，要按以下時間向中注協(xié)報送相關文件資料：
1.2023年6月15日前，上報本地區(qū)事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作方案和2023年被檢查事務所名單。
2.2023年11月15日前，上報本地區(qū)2023年事務所執(zhí)業(yè)質量檢查擬懲戒處理情況匯總表。
3.2023年11月30日前，上報本地區(qū)2023年事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作總結、2023年事務所執(zhí)業(yè)質量檢查處理結果匯總表。檢查工作總結應對事務所自接受上一次檢查后的整改或改進情況進行總結并單獨列示。
4.2024年2月1日前，將檢查和懲戒處理的相關信息錄入中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)。
地方注協(xié)要進一步深化行政監(jiān)管、行業(yè)自律監(jiān)督相結合的注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管長效機制，與各地財政廳(局)開展聯(lián)合檢查，形成監(jiān)管合力，強化行業(yè)自律監(jiān)督。檢查中如遇到新情況和新問題，要及時報告中注協(xié)。
聯(lián)系人：中注協(xié)業(yè)務監(jiān)管部 郭超
電話：(010)88250176
傳真：(010)88250055
郵箱：charles@cicpa.org.cn
附件：2023年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作方案
中國注冊會計師協(xié)會
2023年6月1日
為貫徹落實《中共中央辦公廳 國務院辦公廳關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》和《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2021〕30號)，按照財會監(jiān)督專項行動和2023年注冊會計師行業(yè)“自律監(jiān)督提升年”主題活動的部署安排，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度》(會協(xié)〔2011〕39號)等有關規(guī)定，中國注冊會計師協(xié)會(以下簡稱中注協(xié))將全面開展2023年全國會計師事務所(以下簡稱事務所)執(zhí)業(yè)質量檢查工作。有關事項通知如下：
一、檢查工作的總體安排
中注協(xié)和各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會(以下簡稱地方注協(xié))要以落實財會監(jiān)督專項行動和行業(yè)“自律監(jiān)督提升年”主題活動為契機，按照行業(yè)自律監(jiān)督全國“一盤棋”的要求，統(tǒng)一檢查計劃、統(tǒng)一組織實施、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一懲戒處理、統(tǒng)一對外公告，統(tǒng)籌開展執(zhí)業(yè)質量檢查。
(一)統(tǒng)一檢查計劃。按照財會監(jiān)督專項行動的部署要求，中注協(xié)會同財政部監(jiān)督評價局組織相關人員與財政部各地監(jiān)管局組成聯(lián)合檢查組，對備案從事證券服務業(yè)務的事務所進行執(zhí)業(yè)質量檢查。地方注協(xié)對本行政區(qū)域內的非備案從事證券服務業(yè)務的事務所進行執(zhí)業(yè)質量檢查。地方注協(xié)2023年應檢查事務所共計1795家，占非備案從事證券服務業(yè)務事務所總數(shù)的20%，可根據(jù)具體情況增加檢查數(shù)量。地方注協(xié)要按照全國檢查計劃，以周期性檢查與“雙隨機、一公開”監(jiān)管機制有機結合，確定2023年執(zhí)業(yè)質量檢查對象，對有不良信用記錄、執(zhí)業(yè)情況實時監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)異常情況的事務所可加大檢查頻次。
(二)統(tǒng)一組織實施。中注協(xié)和地方注協(xié)要依法依規(guī)履行執(zhí)業(yè)質量檢查等監(jiān)管職能，嚴格開展執(zhí)業(yè)質量檢查工作；根據(jù)行業(yè)有關制度規(guī)定，結合日常監(jiān)管的情況，確定重點檢查領域；根據(jù)時間節(jié)點要求，與其他監(jiān)管部門充分溝通，合理安排工作，按時完成檢查和處理工作。
(三)統(tǒng)一規(guī)范程序。中注協(xié)和地方注協(xié)要參照證券所檢查手冊和中小所檢查手冊的程序實施檢查，加強對檢查組的技術支持和過程控制，進行全程督導；在充分利用系統(tǒng)風險導向檢查的成果和日常監(jiān)管實踐基礎上，開展“回頭看”檢查，推動事務所切實加強對執(zhí)業(yè)質量的把控，完善質量管理體系，提升事務所內部管理和一體化管理水平。
(四)統(tǒng)一懲戒處理。中注協(xié)和地方注協(xié)要嚴格論證檢查結果，恰當評價檢查發(fā)現(xiàn)問題的性質和嚴重程度，視情節(jié)輕重合理運用懲戒措施。地方注協(xié)要按照修訂后的《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》(會協(xié)〔2021〕57號)確定懲戒處理方案。在作出擬懲戒處理決定后，需報中注協(xié)備案，說明違規(guī)行為的性質、過錯程度和擬懲戒措施等。中注協(xié)將重點關注地方注協(xié)適用懲戒措施標準的一致性，推動實現(xiàn)不同地區(qū)、不同年度對同一性質的違規(guī)行為適用相同的懲戒措施，確保公平公正、統(tǒng)一規(guī)范。
(五)統(tǒng)一對外公告。中注協(xié)和地方注協(xié)懲戒處理程序結束后，及時在網(wǎng)站披露執(zhí)業(yè)質量檢查和懲戒處理情況，向社會公眾全面披露被檢查事務所的執(zhí)業(yè)質量、誠信水平、職業(yè)道德相關的各類信息以及典型案例，提高信息透明度，引導市場有效選擇事務所，推進信用監(jiān)管。
中注協(xié)制定了《2023年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作方案》(見附件)，地方注協(xié)要遵照執(zhí)行，合理安排現(xiàn)場檢查、懲戒處理等相關工作，要建立健全執(zhí)業(yè)質量檢查工作臺賬，明確工作重點和時間節(jié)點，全面記錄采取監(jiān)管措施和移送措施等懲戒處理情況。
二、報送文件資料的具體要求
地方注協(xié)開展本地區(qū)事務所檢查工作，要按以下時間向中注協(xié)報送相關文件資料：
1.2023年6月15日前，上報本地區(qū)事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作方案和2023年被檢查事務所名單。
2.2023年11月15日前，上報本地區(qū)2023年事務所執(zhí)業(yè)質量檢查擬懲戒處理情況匯總表。
3.2023年11月30日前，上報本地區(qū)2023年事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作總結、2023年事務所執(zhí)業(yè)質量檢查處理結果匯總表。檢查工作總結應對事務所自接受上一次檢查后的整改或改進情況進行總結并單獨列示。
4.2024年2月1日前，將檢查和懲戒處理的相關信息錄入中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)。
地方注協(xié)要進一步深化行政監(jiān)管、行業(yè)自律監(jiān)督相結合的注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管長效機制，與各地財政廳(局)開展聯(lián)合檢查，形成監(jiān)管合力，強化行業(yè)自律監(jiān)督。檢查中如遇到新情況和新問題，要及時報告中注協(xié)。
聯(lián)系人：中注協(xié)業(yè)務監(jiān)管部 郭超
電話：(010)88250176
傳真：(010)88250055
郵箱：charles@cicpa.org.cn
附件：2023年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作方案
中國注冊會計師協(xié)會
2023年6月1日
