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《財(cái)政部關(guān)于修改〈會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法〉等2部部門規(guī)章的決定》已經(jīng)財(cái)政部部務(wù)會(huì)議審議通過，現(xiàn)予公布。


對《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》（中華人民共和國財(cái)政部令第86號(hào)）作出修改
（一）將第二十二條第三項(xiàng)中的“職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)保單復(fù)印件”修改為“職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)保單信息”。
（二）將第二十四條修改為“資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，通過備案信息管理系統(tǒng)向所在地省級財(cái)政部門備案，提交下列材料：
“（一）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)備案表；
“（二）統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；
“（三）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)合伙人或者股東以及執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人或者法定代表人三年以上從業(yè)經(jīng)歷、最近三年接受處罰信息等基本情況；
“（四）在該機(jī)構(gòu)從業(yè)的資產(chǎn)評估師、其他專業(yè)領(lǐng)域的評估師和其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員情況；
“（五）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度�！�
（三）將第二十七條第一款修改為“資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)比照本辦法第二十四條至第二十六條的規(guī)定，由資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)向其分支機(jī)構(gòu)所在地省級財(cái)政部門備案，提交下列材料：
“（一）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)備案表；
“（二）分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；
“（三）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)授權(quán)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍；
“（四）分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人三年以上從業(yè)經(jīng)歷、最近三年接受處罰信息等基本情況；
“（五）在該分支機(jī)構(gòu)從業(yè)的資產(chǎn)評估師、其他專業(yè)領(lǐng)域評估師和其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員情況�！�

本決定自公布之日起施行。

《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》已經(jīng)財(cái)政部部務(wù)會(huì)議審議通過，現(xiàn)予公布，自2017年6月1日起施行。


第一條 為了加強(qiáng)資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理,促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》(以下簡稱資產(chǎn)評估法)等法律､行政法規(guī)和國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
第二條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員根據(jù)委托對單項(xiàng)資產(chǎn)､資產(chǎn)組合､企業(yè)價(jià)值､金融權(quán)益､資產(chǎn)損失或者其他經(jīng)濟(jì)權(quán)益進(jìn)行評定､估算,并出具資產(chǎn)評估報(bào)告的專業(yè)服務(wù)行為和財(cái)政部門對資產(chǎn)評估行業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理,適用本辦法。
資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員從事前款規(guī)定業(yè)務(wù),涉及法律､行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定由其他評估行政管理部門管理的,按照其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三條 涉及國有資產(chǎn)或者公共利益等事項(xiàng),屬于本辦法第二條規(guī)定范圍有法律､行政法規(guī)規(guī)定需要評估的法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)(以下簡稱“法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)”),委托人應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)評估法和有關(guān)法律､行政法規(guī)的規(guī)定,委托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。
第四條 財(cái)政部門對資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)督管理,實(shí)行行政監(jiān)管､行業(yè)自律與機(jī)構(gòu)自主管理相結(jié)合的原則。
第五條  財(cái)政部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌財(cái)政部門對全國資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)督管理,制定有關(guān)監(jiān)督管理辦法和資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則,指導(dǎo)和督促地方財(cái)政部門實(shí)施監(jiān)督管理。
財(cái)政部門對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事證券期貨相關(guān)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)實(shí)施的監(jiān)督管理,由財(cái)政部負(fù)責(zé)。
第六條  各省､自治區(qū)､直轄市､計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)(以下簡稱省級財(cái)政部門)負(fù)責(zé)對本行政區(qū)域內(nèi)資產(chǎn)評估行業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理。
第七條  中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)依照法律､行政法規(guī)､本辦法和其協(xié)會(huì)章程的規(guī)定,負(fù)責(zé)全國資產(chǎn)評估行業(yè)的自律管理。
地方資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)依照法律､法規(guī)､本辦法和其協(xié)會(huì)章程的規(guī)定,負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)評估行業(yè)的自律管理。
第八條  資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù),除本辦法第十六條規(guī)定外,依法不受行政區(qū)域､行業(yè)限制,任何組織或者個(gè)人不得非法干預(yù)。
第九條  資產(chǎn)評估專業(yè)人員包括資產(chǎn)評估師(含珠寶評估專業(yè),下同)和具有資產(chǎn)評估專業(yè)知識(shí)及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員。
資產(chǎn)評估師是指通過中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)組織實(shí)施的資產(chǎn)評估師資格全國統(tǒng)一考試的資產(chǎn)評估專業(yè)人員。
其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員從事本辦法第二條規(guī)定的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)接受財(cái)政部門的監(jiān)管。除從事法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)外,其所需的資產(chǎn)評估專業(yè)知識(shí)及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),由資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)自主評價(jià)認(rèn)定。
由其他評估行政管理部門管理的其他專業(yè)領(lǐng)域評估師從事本辦法第二條規(guī)定的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù),按照本條第三款規(guī)定執(zhí)行。
第十條  資產(chǎn)評估專業(yè)人員從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)加入資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu),并且只能在一個(gè)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)。
資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)簽訂勞動(dòng)合同,建立社會(huì)保險(xiǎn)繳納關(guān)系,按照國家有關(guān)規(guī)定辦理人事檔案存放手續(xù)。
第十一條  資產(chǎn)評估專業(yè)人員從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)遵守法律､行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定,執(zhí)行資產(chǎn)評估準(zhǔn)則及資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)規(guī)章制度,依法簽署資產(chǎn)評估報(bào)告,不得簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估報(bào)告或者有重大遺漏的資產(chǎn)評估報(bào)告。
未取得資產(chǎn)評估師資格的人員,不得簽署法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估報(bào)告,其簽署的法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估報(bào)告無效。
第十二條  資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)接受資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)的自律管理和所在資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的自主管理,不得從事?lián)p害資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)合法利益的活動(dòng)。
加入資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)的資產(chǎn)評估專業(yè)人員,平等享有章程規(guī)定的權(quán)利,履行章程規(guī)定的義務(wù)。
第一節(jié)   機(jī)構(gòu)自主管理
第十三條  資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法采用合伙或者公司形式,并符合資產(chǎn)評估法第十五條規(guī)定的條件。
不符合資產(chǎn)評估法第十五條規(guī)定條件的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)不得承接資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。
第十四條  資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)遵守資產(chǎn)評估準(zhǔn)則,履行資產(chǎn)評估程序,加強(qiáng)內(nèi)部審核,嚴(yán)格控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)開展法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)指定至少兩名資產(chǎn)評估師承辦。不具備兩名以上資產(chǎn)評估師條件的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu),不得開展法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。
第十五條  法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由兩名以上承辦業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估師簽署,并履行內(nèi)部程序后加蓋資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)印章,資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及簽字資產(chǎn)評估師依法承擔(dān)責(zé)任。
第十六條  資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守獨(dú)立性原則和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則規(guī)定的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)回避要求,不得受理與其合伙人或者股東存在利害關(guān)系的業(yè)務(wù)。
第十七條  資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度。其中,內(nèi)部管理制度包括資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)管理制度､業(yè)務(wù)檔案管理制度､人事管理制度､繼續(xù)教育制度､財(cái)務(wù)管理制度等。
第十八條資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指定一名取得資產(chǎn)評估師資格的本機(jī)構(gòu)合伙人或者股東專門負(fù)責(zé)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制。
第十九條資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)需要建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理制度,或者自愿購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn),完善職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。
資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理制度的,按照財(cái)政部的具體規(guī)定提取､管理和使用職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。
第二十條實(shí)行集團(tuán)化發(fā)展的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)在質(zhì)量控制､內(nèi)部管理､客戶服務(wù)､企業(yè)形象､信息化等方面,對設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一管理,或者對集團(tuán)成員實(shí)行統(tǒng)一政策。
分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi),依法從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù),并以資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的名義出具資產(chǎn)評估報(bào)告。
第二十一條  資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)加入資產(chǎn)評估協(xié)會(huì),平等享有章程規(guī)定的權(quán)利,履行章程規(guī)定的義務(wù)。
第二十二條  資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每年3月31日之前,分別向所加入的資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)報(bào)送下列材料:
(一)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)基本情況;
(二)上年度資產(chǎn)評估項(xiàng)目重要信息;
(三)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金或者購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)情況。購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的,應(yīng)當(dāng)提供職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)保單信息。
第二節(jié)  機(jī)構(gòu)備案管理
第二十三條 省級財(cái)政部門負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的備案管理。
第二十四條  資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),通過備案信息管理系統(tǒng)向所在地省級財(cái)政部門備案,提交下列材料:
(一)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)備案表;
(二)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;
(三)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)合伙人或者股東以及執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人或者法定代表人三年以上從業(yè)經(jīng)歷､最近三年接受處罰信息等基本情況;
(四)在該機(jī)構(gòu)從業(yè)的資產(chǎn)評估師､其他專業(yè)領(lǐng)域的評估師和其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員情況;
(五)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度。
第二十五條  資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的備案信息不齊全或者備案材料不符合要求的,省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在接到備案材料5個(gè)工作日內(nèi)一次性告知需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容,并給予指導(dǎo)。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)要求,在15個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)正。逾期不補(bǔ)正的,視同未備案。
第二十六條  備案材料完備且符合要求的,省級財(cái)政部門收齊備案材料即完成備案,并在20個(gè)工作日內(nèi)將下列信息以公函編號(hào)向社會(huì)公開:
(一)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)名稱及組織形式;
(二)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的合伙人或者股東的基本情況;
(三)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人或者法定代表人;
(四)申報(bào)的資產(chǎn)評估專業(yè)人員基本情況。
對于資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)申報(bào)的資產(chǎn)評估師信息,省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在公開前向有關(guān)資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)核實(shí)。
第二十七條  資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)比照本辦法第二十四條至第二十六條的規(guī)定,由資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)向其分支機(jī)構(gòu)所在地省級財(cái)政部門備案,提交下列材料:
(一)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)備案表;
(二)分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;
(三)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)授權(quán)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍;
(四)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人三年以上從業(yè)經(jīng)歷､最近三年接受處罰信息等基本情況;
(五)在該分支機(jī)構(gòu)從業(yè)的資產(chǎn)評估師､其他專業(yè)領(lǐng)域評估師和其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員情況。
完成分支機(jī)構(gòu)備案的省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將分支機(jī)構(gòu)備案情況向社會(huì)公開,同時(shí)告知資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)所在地省級財(cái)政部門。
第二十八條  資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的名稱､執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人或者法定代表人､合伙人或者股東､分支機(jī)構(gòu)的名稱或者負(fù)責(zé)人發(fā)生變更,以及發(fā)生機(jī)構(gòu)分立､合并､轉(zhuǎn)制､撤銷等重大事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)自變更之日起15個(gè)工作日內(nèi),比照本辦法第二十四條至第二十六條的規(guī)定,向有關(guān)省級財(cái)政部門辦理變更手續(xù)。需要變更工商登記的,自工商變更登記完成之日起15個(gè)工作日內(nèi)向有關(guān)省級財(cái)政部門辦理變更手續(xù)。
第二十九條  資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)辦理合并或者分立變更手續(xù)的,應(yīng)當(dāng)提供合并或者分立協(xié)議。合并或者分立協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括以下事項(xiàng):
(一)合并或者分立前資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估業(yè)務(wù)檔案保管方案;
(二)合并或者分立前資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金或者執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的處理方案;
(三)合并或者分立前資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)､執(zhí)業(yè)責(zé)任的承繼關(guān)系。
第三十條  合伙制資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)為公司制資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu),或者公司制資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)為合伙制資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu),辦理變更手續(xù)應(yīng)當(dāng)提供合伙人會(huì)議或股東(大)會(huì)審議通過的轉(zhuǎn)制決議。
轉(zhuǎn)制決議應(yīng)當(dāng)載明轉(zhuǎn)制后機(jī)構(gòu)與轉(zhuǎn)制前機(jī)構(gòu)的債權(quán)債務(wù)､檔案保管､資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)､執(zhí)業(yè)責(zé)任等承繼關(guān)系。
第三十一條  資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)跨省級行政區(qū)劃遷移經(jīng)營場所,應(yīng)當(dāng)書面告知遷出地省級財(cái)政部門。
資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在辦理完遷入地工商登記手續(xù)后15個(gè)工作日內(nèi),比照本辦法第二十四條至第二十六條的規(guī)定,向遷入地省級財(cái)政部門辦理遷入備案手續(xù)。
遷入地省級財(cái)政部門辦理遷入備案手續(xù)后通知遷出地的省級財(cái)政部門,遷出地的省級財(cái)政部門應(yīng)同時(shí)予以公告。
第三十二條  已完成備案的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)有下列行為之一的,省級財(cái)政部門予以注銷備案,并向社會(huì)公開:
(一) 注銷工商登記的;
(二) 被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的;
(三) 主動(dòng)要求注銷備案的。
第三十三條  注銷備案的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)檔案,應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國檔案法》和資產(chǎn)評估檔案管理的有關(guān)規(guī)定予以妥善保存。
第三十四條  財(cái)政部建立統(tǒng)一的備案信息管理系統(tǒng)。備案信息管理系統(tǒng)實(shí)行全國聯(lián)網(wǎng),并與其他相關(guān)行政管理部門實(shí)行信息共享。
第三十五條  資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)未按本辦法規(guī)定備案的,依法承擔(dān)法律責(zé)任。
第三十六條  資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)是資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員的自律性組織,接受有關(guān)財(cái)政部門的監(jiān)督,不得損害國家利益和社會(huì)公共利益,不得損害會(huì)員的合法權(quán)益。
第三十七條  資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)通過制定章程規(guī)范協(xié)會(huì)內(nèi)部管理和活動(dòng)。協(xié)會(huì)章程應(yīng)當(dāng)由會(huì)員代表大會(huì)制定,經(jīng)登記管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,報(bào)有關(guān)財(cái)政部門備案。
第三十八條  資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé),向有關(guān)財(cái)政部門提供資產(chǎn)評估師信息,及時(shí)向有關(guān)財(cái)政部門報(bào)告會(huì)員信用檔案､會(huì)員自律檢查情況及獎(jiǎng)懲情況。
第三十九條  資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員進(jìn)行自律檢查。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)配合資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)組織實(shí)施的自律檢查。
資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)檢查資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。
第四十條  資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自律檢查工作,對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)按照本辦法第二十二條規(guī)定報(bào)送的材料進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)不符合法律､行政法規(guī)和本辦法規(guī)定的情況,及時(shí)向有關(guān)財(cái)政部門報(bào)告。
第四十一條  資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)與其他評估專業(yè)領(lǐng)域行業(yè)協(xié)會(huì)加強(qiáng)溝通協(xié)作,建立會(huì)員､執(zhí)業(yè)､懲戒等相關(guān)信息的共享機(jī)制。
中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)會(huì)同其他評估專業(yè)領(lǐng)域行業(yè)協(xié)會(huì)根據(jù)需要制定共同的行為規(guī)范,促進(jìn)評估行業(yè)健康有序發(fā)展。
第四十二條  財(cái)政部統(tǒng)一部署對資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)督檢查,主要負(fù)責(zé)以下工作:
(一)制定資產(chǎn)評估專業(yè)人員､資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)､資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)和相關(guān)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查的具體辦法;
(二)組織開展資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量專項(xiàng)檢查;
(三)監(jiān)督檢查資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事證券期貨相關(guān)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)情況;
(四)檢查中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)履行資產(chǎn)評估法第三十六條規(guī)定的職責(zé)情況,并根據(jù)工作需要,對地方資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)履行職責(zé)情況進(jìn)行抽查;
(五)指導(dǎo)和督促地方財(cái)政部門對資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)督檢查,并對其檢查情況予以抽查。
對本條第一款第三項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查,必要時(shí),財(cái)政部可以會(huì)同其他有關(guān)部門進(jìn)行。
第四十三條  省級財(cái)政部門開展監(jiān)督檢查,包括年度檢查和必要的專項(xiàng)檢查,對本行政區(qū)域內(nèi)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)包括分支機(jī)構(gòu)下列內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)檢查,并將檢查結(jié)果予以公開,同時(shí)向財(cái)政部報(bào)告:
(一)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)持續(xù)符合資產(chǎn)評估法第十五條規(guī)定條件的情況;
(二)辦理備案情況;
(三)資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況。
對本條第一款第一項(xiàng)進(jìn)行檢查,必要時(shí),有關(guān)財(cái)政部門可以會(huì)同其他相關(guān)評估行政管理部門進(jìn)行。
第四十四條  省級財(cái)政部門對地方資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)實(shí)施監(jiān)督檢查,并將檢查情況向財(cái)政部匯報(bào),重點(diǎn)檢查資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)履行以下職責(zé)情況:
(一)地方資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)章程的制定､修改情況;
(二)指導(dǎo)會(huì)員落實(shí)準(zhǔn)則情況;
(三)檢查會(huì)員執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況;
(四)開展會(huì)員繼續(xù)教育､信用檔案､風(fēng)險(xiǎn)防范等情況;
(五)機(jī)構(gòu)會(huì)員年度信息管理情況。
第四十五條  財(cái)政部門開展資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督檢查,應(yīng)當(dāng)由本部門兩名以上執(zhí)法人員組成檢查組。具體按照財(cái)政檢查工作的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十六條  檢查時(shí),財(cái)政部門認(rèn)定虛假資產(chǎn)評估報(bào)告和重大遺漏資產(chǎn)評估報(bào)告,應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)評估準(zhǔn)則為依據(jù),組織相關(guān)專家進(jìn)行專業(yè)技術(shù)論證,也可以委托資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)組織專家提供專業(yè)技術(shù)支持。
第四十七條 檢查過程中,財(cái)政部和省級財(cái)政部門發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)評估專業(yè)人員､資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)存在違法情形的,應(yīng)當(dāng)依照資產(chǎn)評估法等法律､行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定處理､處罰。涉嫌犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)處理。
當(dāng)事人對行政處理､行政處罰決定不服的,可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。
第四十八條  資產(chǎn)評估委托人或資產(chǎn)評估報(bào)告使用人對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)評估專業(yè)人員的下列行為,可以向?qū)υ撡Y產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)備案的省級財(cái)政部門進(jìn)行投訴､舉報(bào),其他公民､法人或其他組織可以向?qū)υ撡Y產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)備案的省級財(cái)政部門舉報(bào):
(一)違法開展法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的;
(二)資產(chǎn)評估專業(yè)人員違反資產(chǎn)評估法第十四條規(guī)定的;
(三)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)未按照本辦法規(guī)定備案或備案后未持續(xù)符合資產(chǎn)評估法第十五條規(guī)定條件的;
(四)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)違反資產(chǎn)評估法第二十條規(guī)定的;
(五)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)違反本辦法第十六條規(guī)定的;
(六)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)違反本辦法第二十條第二款規(guī)定的。
資產(chǎn)評估委托人或資產(chǎn)評估報(bào)告使用人投訴､舉報(bào)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具虛假資產(chǎn)評估報(bào)告或者重大遺漏的資產(chǎn)評估報(bào)告的,可以先與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通。
第四十九條  在法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)中,委托人或被評估單位有資產(chǎn)評估法第五十二條規(guī)定行為的,資產(chǎn)評估的相關(guān)當(dāng)事人可以向委托人或被評估單位所在地省級財(cái)政部門進(jìn)行投訴､舉報(bào),其他公民､法人或其他組織可以向委托人或被評估單位所在地省級財(cái)政部門舉報(bào)。
由于委托人或被評估單位的行政管理層級不匹配或存在其他原因超出省級財(cái)政部門處理權(quán)限的,省級財(cái)政部門可以申請由財(cái)政部受理。
向財(cái)政部門投訴､舉報(bào)事項(xiàng)涉及資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事證券期貨相關(guān)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的,由財(cái)政部受理。
第五十條  投訴､舉報(bào)應(yīng)當(dāng)通過書面形式實(shí)名進(jìn)行,并如實(shí)反映情況,提供相關(guān)證明材料。
第五十一條  財(cái)政部門接到投訴､舉報(bào)的事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)在15個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的書面決定。投訴､舉報(bào)事項(xiàng)屬于財(cái)政部門職責(zé)的,財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)予以受理。不予受理的,應(yīng)當(dāng)說明理由,及時(shí)告知實(shí)名投訴人､舉報(bào)人。
第五十二條 投訴､舉報(bào)事項(xiàng)屬于下列情形的,財(cái)政部門不予受理:
(一)投訴､舉報(bào)事項(xiàng)不屬于財(cái)政部門職責(zé)的;
(二)已由公安機(jī)關(guān)､檢察機(jī)關(guān)立案調(diào)查或者進(jìn)入司法程序的;
(三)屬于資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)自律管理的。
投訴人､舉報(bào)人就同一事項(xiàng)向財(cái)政部門和資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)投訴､舉報(bào)的,財(cái)政部門按照本辦法第五十一條和本條第一款的規(guī)定處理。
第五十三條  財(cái)政部門受理投訴､舉報(bào),應(yīng)當(dāng)采用書面審查的方式及時(shí)進(jìn)行處理,必要時(shí)可以成立由本部門兩名以上執(zhí)法人員和聘用的專家組成的調(diào)查組,進(jìn)行調(diào)查取證。有關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映情況,提供相關(guān)材料。
調(diào)查組成員與當(dāng)事人有直接利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避;對調(diào)查工作中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密,應(yīng)當(dāng)保密。
受理的投訴､舉報(bào)事項(xiàng)同時(shí)涉及其他行政管理部門職責(zé)的,應(yīng)當(dāng)會(huì)同其他行政管理部門進(jìn)行處理。
第五十四條  對投訴､舉報(bào)的調(diào)查,調(diào)查組有權(quán)進(jìn)入被投訴舉報(bào)單位現(xiàn)場調(diào)查,查閱､復(fù)印有關(guān)憑證､文件等資料,詢問被投訴舉報(bào)單位有關(guān)人員,必要時(shí)按照資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)延伸調(diào)查,并將調(diào)查內(nèi)容與事項(xiàng)予以記錄和摘錄,編制調(diào)查工作底稿。
調(diào)查組在調(diào)查中取得的證據(jù)､材料以及工作底稿,應(yīng)當(dāng)有提供者或者被調(diào)查人的簽名或者蓋章。未取得提供者或者被調(diào)查人簽名或者蓋章的材料,調(diào)查組應(yīng)當(dāng)注明原因。
第五十五條  在有關(guān)證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下,經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),調(diào)查組可以先行登記保存,并應(yīng)當(dāng)在7個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)作出處理決定。被調(diào)查人或者有關(guān)人員不得銷毀或者轉(zhuǎn)移證據(jù)。
第五十六條  針對資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)的投訴､舉報(bào),財(cái)政部和省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)查處理。
第五十七條  調(diào)查時(shí),財(cái)政部門認(rèn)定虛假資產(chǎn)評估報(bào)告和重大遺漏資產(chǎn)評估報(bào)告,按照本辦法第四十六條規(guī)定執(zhí)行。
第五十八條  經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)評估專業(yè)人員､資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)存在違法情形的,財(cái)政部和省級財(cái)政部門按照本辦法第四十七條規(guī)定予以處理。
第五十九條  財(cái)政部門根據(jù)調(diào)查處理具體情況,應(yīng)當(dāng)采取書面形式答復(fù)實(shí)名投訴人､舉報(bào)人。
第六十條  對其他有關(guān)部門移送的資產(chǎn)評估違法線索或案件,或者資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)按照本辦法第四十條規(guī)定報(bào)告的情況,有關(guān)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)比照本辦法第五十二條至第五十八條的規(guī)定依法調(diào)查處理,并將處理結(jié)果告知移送部門或者資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)。
第六十一條  資產(chǎn)評估專業(yè)人員有下列行為之一的,由有關(guān)省級財(cái)政部門予以警告,可以責(zé)令停止從業(yè)六個(gè)月以上一年以下;有違法所得的,沒收違法所得;情節(jié)嚴(yán)重的,責(zé)令停止從業(yè)一年以上五年以下;構(gòu)成犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)處理:
(一)違反本辦法第十條第一款的規(guī)定,同時(shí)在兩個(gè)以上資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)的;
(二)違反本辦法第十一條第一款的規(guī)定,簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估報(bào)告或者有重大遺漏的資產(chǎn)評估報(bào)告的。
資產(chǎn)評估專業(yè)人員違反本辦法第十二條第一款､第三十九條第一款規(guī)定,不接受行業(yè)自律管理的,由資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)予以懲戒,記入信用檔案;情節(jié)嚴(yán)重的,由資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)按照規(guī)定取消會(huì)員資格,并予以公告。
第六十二條  有下列行為之一的,由對其備案的省級財(cái)政部門對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)予以警告,可以責(zé)令停業(yè)一個(gè)月以上六個(gè)月以下;有違法所得的,沒收違法所得,并處違法所得一倍以上五倍以下罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,通知工商行政管理部門依法處理;構(gòu)成犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)處理:
(一)違反本辦法第十一條第二款規(guī)定,未取得資產(chǎn)評估師資格的人員簽署法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估報(bào)告的;
(二)違反本辦法第十五條規(guī)定,承辦并出具法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估報(bào)告的資產(chǎn)評估師人數(shù)不符合法律規(guī)定的;
(三)違反本辦法第十六條規(guī)定,受理與其合伙人或者股東存在利害關(guān)系業(yè)務(wù)的。
第六十三條  資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)違反本辦法第十七條､第十八條､第十九條､第二十條第一款､第二十八條､第三十一條第一款和第二款規(guī)定的,由資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)所在地省級財(cái)政部門責(zé)令改正,并予以警告。
第六十四條  資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)違反本辦法第二十條第二款規(guī)定造成不良后果的,由其分支機(jī)構(gòu)所在地的省級財(cái)政部門責(zé)令改正,對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其法定代表人或執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人分別予以警告;沒有違法所得的,可以并處資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)一萬元以下罰款;有違法所得的,可以并處資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)違法所得一倍以上三倍以下､最高不超過三萬元的罰款;同時(shí)通知資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)所在地省級財(cái)政部門。
第六十五條  資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)未按照本辦法第二十四條規(guī)定備案或者備案后不符合資產(chǎn)評估法第十五條規(guī)定條件的,由資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)所在地省級財(cái)政部門責(zé)令改正;拒不改正的,責(zé)令停業(yè),可以并處一萬元以上五萬元以下罰款,并通報(bào)工商行政管理部門。
資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)未按照本辦法第二十七條第一款規(guī)定辦理分支機(jī)構(gòu)備案的,由其分支機(jī)構(gòu)所在地的省級財(cái)政部門責(zé)令改正,并對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其法定代表人或者執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人分別予以警告,同時(shí)通知資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)所在地的省級財(cái)政部門。
第六十六條  資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)有下列行為之一的,由有關(guān)財(cái)政部門予以警告,責(zé)令改正;拒不改正的,可以通報(bào)登記管理機(jī)關(guān)依法處理:
(一)章程不符合資產(chǎn)評估法和本辦法規(guī)定的;
(二)資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)未依照資產(chǎn)評估法､本辦法和其章程的規(guī)定履行職責(zé)的。
第六十七條  有關(guān)財(cái)政部門對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)､資產(chǎn)評估專業(yè)人員和資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)的財(cái)政處理､處罰情況,應(yīng)當(dāng)在15個(gè)工作日內(nèi)向社會(huì)公開。
第六十八條  財(cái)政部門工作人員在資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督管理工作中濫用職權(quán)､玩忽職守､徇私舞弊的,按照《中華人民共和國公務(wù)員法》､《中華人民共和國行政監(jiān)察法》等國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任;涉嫌犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)處理。
第六十九條  本辦法所稱資產(chǎn)評估行業(yè)､資產(chǎn)評估專業(yè)人員､資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)是指根據(jù)資產(chǎn)評估法和國務(wù)院規(guī)定,按照職責(zé)分工由財(cái)政部門監(jiān)管的資產(chǎn)評估行業(yè)､資產(chǎn)評估專業(yè)人員､資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)。
第七十條   外商投資者在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立､參股､入伙資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者開展法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)依法履行國家安全審查程序。
第七十一條  省級財(cái)政部門可結(jié)合實(shí)際制定具體的實(shí)施辦法。設(shè)區(qū)的市級財(cái)政部門可以對本行政區(qū)域內(nèi)資產(chǎn)評估行業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理,具體由省級財(cái)政部門根據(jù)當(dāng)?shù)刭Y產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和設(shè)區(qū)的市級財(cái)政部門具備的監(jiān)管條件確定。
第七十二條  本辦法自2017年6月1日起施行。財(cái)政部2011年8月11日發(fā)布的《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法》(財(cái)政部令第64號(hào))同時(shí)廢止。