各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會(有關(guān)注冊會計師協(xié)會):
《中國資產(chǎn)評估協(xié)會會員執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》已于2018年5月15日經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會第五屆常務(wù)理事會第八次會議審議通過,現(xiàn)印發(fā)給你們,請遵照執(zhí)行。
附件:《中國資產(chǎn)評估協(xié)會會員執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》
2018年5月24日
附件
中國資產(chǎn)評估協(xié)會會員執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法
(2018年5月15日中國資產(chǎn)評估協(xié)會第五屆常務(wù)理事會第八次會議審議通過)
第一章
第一條
第二條
本辦法所稱會員是指中評協(xié)會員中的個人執(zhí)業(yè)會員和評估機構(gòu)會員。
本辦法所稱違法違規(guī)行為是指會員在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)生的,違反國家法律、行政法規(guī)、資產(chǎn)評估準則和其他相關(guān)規(guī)定的,應(yīng)予自律懲戒的行為。
第三條
(一)違反《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》、國家其他有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定的;
(二)違反資產(chǎn)評估基本準則的;
(三)違反資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則和執(zhí)業(yè)準則的;
(四)違反《中國資產(chǎn)評估協(xié)會章程》規(guī)定的;
(五)存在其他應(yīng)予懲戒的違法違規(guī)行為的。
第四條
第二章
第五條
(一)警告;
(二)嚴重警告;
(三)通報批評;
(四)公開譴責;
(五)取消會員資格。
第六條
(一)違法違規(guī)行為被發(fā)現(xiàn)前主動改正或主動消除、減輕違法違規(guī)行為后果的;
(二)違法違規(guī)行為被發(fā)現(xiàn)前主動向中評協(xié)報告,并且作出書面反省的;
(三)其他可以減輕懲戒情形的。
第七條
(一)對投訴人、舉報人、證人、檢查人員等相關(guān)人員進行威脅、報復(fù)、阻撓的;
(二)違法違規(guī)行為發(fā)生后編造、隱匿、銷毀、涂改、丟棄證據(jù)材料的;
(三)其他應(yīng)予加重懲戒情形的。
第八條
第三章
第九條
(一)私自接受委托從事業(yè)務(wù)、收取費用的;
(二)同時在兩個或兩個以上資產(chǎn)評估機構(gòu)從事業(yè)務(wù)的;
(三)采用欺騙、利誘、脅迫,或者貶損、詆毀其他評估專業(yè)人員等不正當手段招攬業(yè)務(wù)的;
(四)允許他人以本人名義從事業(yè)務(wù),或者冒用他人名義從事業(yè)務(wù)的;
(五)簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的評估報告或者有重大遺漏的評估報告的;
(六)索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物,或者謀取其他不正當利益的;
(七)簽署虛假報告的。
第十條
(一)對其專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗進行夸張、虛假和誤導(dǎo)性宣傳的;
(二)對評估活動中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私未盡到保密義務(wù)的;
(三)與委托人或者其他相關(guān)當事人及評估對象有利害關(guān)系時,未能回避的;
(四)未能拒絕委托人或者其他相關(guān)當事人的干預(yù),且對評估結(jié)果產(chǎn)生影響的;
(五)直接以預(yù)先設(shè)定的價值作為評估結(jié)論的;
(六)未指導(dǎo)專家和相關(guān)業(yè)務(wù)助理人員遵守準則相關(guān)條款的。
第十一條
第十二條
第十三條
資產(chǎn)評估程序受限、經(jīng)采取措施彌補程序缺失且未對評估結(jié)論產(chǎn)生重大影響時,未在資產(chǎn)評估報告中進行相關(guān)披露,情節(jié)較輕的,予以警告;情節(jié)較重的,予以嚴重警告;情節(jié)特別嚴重的,予以通報批評。
第十四條
第十五條
(一)資產(chǎn)評估報告無價值類型定義,或未說明選擇價值類型理由的;
(二)資產(chǎn)評估報告中實際評估對象、范圍、評定估算方法與選定的價值類型不符的。
第十六條
(一)評估方法選取依據(jù)不充分的;
(二)評估方法選擇不當?shù)模?SPAN lang=EN-US>
(三)選取相應(yīng)的公式和參數(shù)有誤的;
(四)分析、計算和判斷有誤的。
第十七條
(一)關(guān)鍵評估假設(shè)與現(xiàn)實情況明顯不符且無法提供合理解釋的;
(二)評估方法的選擇和評估假設(shè)不匹配,評估假設(shè)適用不當?shù)模?SPAN lang=EN-US>
(三)評估假設(shè)披露不夠充分,缺乏必要假設(shè)的;
(四)評估假設(shè)存在明顯不合理、不恰當情況的;
(五)評估假設(shè)對結(jié)論的重大影響未披露的;
(六)評估假設(shè)對結(jié)論的合理性、充分性不夠的。
第十八條
第十九條
(一)資產(chǎn)評估采用的法律依據(jù)、準則依據(jù)、權(quán)屬依據(jù)及取價依據(jù)引用錯誤或已失效的;
(二)資產(chǎn)評估報告使用的語言文字、計量幣種不符合要求的;
(三)資產(chǎn)評估報告明確的評估結(jié)論使用有效期不符合要求的;
(四)資產(chǎn)評估報告的特別事項說明不符合要求的;
(五)評估對象和評估范圍不清晰的。
第二十條
(一)資產(chǎn)評估報告載明的評估目的不明確或不唯一,或者資產(chǎn)評估報告的評估目的與資產(chǎn)評估委托合同約定的評估目的不一致的;
(二)資產(chǎn)評估報告中的評估對象和評估范圍與資產(chǎn)評估委托合同約定的評估對象和評估范圍不一致的;
(三)資產(chǎn)評估報告載明的評估基準日與資產(chǎn)評估委托合同約定的評估基準日不一致的。
第二十一條
第二十二條
(一)收集的重要資料未由提供方通過簽字、蓋章或者法律允許的其他方式確認的;
(二)未對委托人提供的資料真實、準確、完整性進行核查驗證的;
(三)因法律法規(guī)規(guī)定或客觀條件限制無法實施核查驗證,工作底稿中未說明的;
(四)需聘請專家或利用專業(yè)報告,未在工作底稿中記錄聘請專家進行協(xié)助工作情況及專家工作成果的;
(五)工作底稿未反映內(nèi)部審核過程的;
(六)未根據(jù)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)特點和工作底稿類別,編制工作底稿目錄,建立必要的索引號,以反映工作底稿間的勾稽關(guān)系的。
第二十三條
第四章
第二十四條
(一)利用開展業(yè)務(wù)之便,謀取不正當利益的;
(二)允許其他機構(gòu)以本機構(gòu)名義開展業(yè)務(wù),或者冒用其他機構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)的;
(三)以惡性壓價、支付回扣、虛假宣傳,或者貶損、詆毀其他評估機構(gòu)等不正當手段招攬業(yè)務(wù)的;
(四)受理與自身有利害關(guān)系的業(yè)務(wù)的;
(五)分別接受利益沖突雙方的委托,對同一評估對象進行評估的;
(六)出具有重大遺漏的評估報告的;
(七)未按規(guī)定的期限保存評估檔案的;
(八)聘用或者指定不符合法律規(guī)定的人員從事評估業(yè)務(wù)的;
(九)對本機構(gòu)的評估專業(yè)人員疏于管理,造成不良后果的;
(十)出具虛假評估報告的。
第二十五條
(一)對其專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗進行夸張、虛假和誤導(dǎo)性宣傳的;
(二)未能拒絕委托人或者其他相關(guān)當事人的干預(yù),且對評估結(jié)果產(chǎn)生影響的;
(三)直接以預(yù)先設(shè)定的價值作為評估結(jié)論的;
(四)未指導(dǎo)專家和相關(guān)業(yè)務(wù)助理人員遵守準則相關(guān)條款的。
第二十六條
第二十七條
第二十八條
(一)內(nèi)部質(zhì)量控制制度或質(zhì)量控制體系不健全的;
(二)內(nèi)部質(zhì)量控制制度未得到有效實施的。
評估機構(gòu)會員未建立內(nèi)部質(zhì)量控制制度及質(zhì)量控制體系的,予以通報批評。
第二十九條
在資產(chǎn)評估檔案管理過程中,未在規(guī)定期限內(nèi)形成資產(chǎn)評估檔案或未嚴格執(zhí)行保密制度、向無權(quán)調(diào)閱的機構(gòu)或個人提供檔案,情節(jié)較輕的,予以警告;情節(jié)較重的,予以嚴重警告;情節(jié)特別嚴重的,予以通報批評或公開譴責。
對在規(guī)定保存期內(nèi)的資產(chǎn)評估檔案非法刪改和銷毀的,予以公開譴責;情節(jié)特別嚴重的,取消會員資格。
第五章
第三十條
中評協(xié)懲戒委員會設(shè)辦公室。辦公室設(shè)在中評協(xié)秘書處,承擔懲戒委員會日常工作。
第三十一條
第三十二條
第三十三條
當事方無異議的,中評協(xié)秘書處依據(jù)懲戒決定意見形成懲戒決定。
當事方有異議的,可自接到《懲戒告知書》之日起15個工作日內(nèi)向中評協(xié)秘書處提出書面陳述、申辯。
第三十四條
再次審議表決前,懲戒委員會可以要求當事方到懲戒委員會會議接受委員詢問。
第三十五條
當事方對《懲戒決定書》提出申訴的,按照中評協(xié)有關(guān)申訴管理辦法執(zhí)行。
第三十六條
第三十七條
中評協(xié)可以委托地方資產(chǎn)評估協(xié)會對本轄區(qū)中評協(xié)非特別機構(gòu)會員及其個人執(zhí)業(yè)會員的違法違規(guī)行為進行自律懲戒。
第三十八條
第六章 工作紀律
第三十九條
(一)自律懲戒工作人員與當事方有親屬關(guān)系的;
(二)自律懲戒工作人員與當事方同在一家資產(chǎn)評估機構(gòu)的;
(三)其他可能影響自律懲戒公正實施情形的。
自律懲戒工作人員包括懲戒委員會委員、委員會辦公室的工作人員。
親屬是指夫妻、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親。
第四十條
(一)懲戒工作期間就懲戒事項與當事人私下接觸的;
(二)串通表決或誘導(dǎo)表決的;
(三)泄露懲戒事項審議情況和表決具體情況的;
(四)利用懲戒事項謀取私利或為他人謀取利益的;
(五)應(yīng)當回避而未主動申請回避的。
第四十一條
第七章
第四十二條
中評協(xié)對地方資產(chǎn)評估協(xié)會自律懲戒工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。
第四十三條
第四十四條
第四十五條